汉江师范学院教育发展基金会

财务管理办法（修改稿）

为了规范汉江师范学院教育发展基金会（以下简称“基金会”）的财务管理工作，保障财务运行的科学与规范，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国公益事业捐赠法》、《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》、国务院《基金会管理条例》和《汉江师范学院教育发展基金会章程》，并结合学校实际特制定本办法。

第一章总则

第一条基金会是为学校教育事业募集、管理和运作社会捐赠财产并提供公益服务的平台。基金会是属于非公募基金会、慈善组织。在遵守国家法律法规，崇尚社会道德风尚的前提下，按照《慈善法》规定的慈善组织宗旨和业务范围，依靠广大校友、社会各界力量捐资助学，支持和推动教育事业的全面建设与发展。学校所有的捐赠收入应进入基金会进行会计核算，按照捐赠协议或者基金会章程规定的业务范围使用。留本基金在基金会进行资金运作，遵循合法、安全、有效的原则实现资金的保值、增值。

第二章财务管理体制

第二条理事会是基金会的最高决策机构。理事会应定期审议基金会的年度收支预算决算和财务工作报告，决定财务工作的重大事项。理事长负责基金会日常财务工作，基金会日常工作由理事会授权的基金会工作办公室负责开展。

第三条基金会执行《民间非营利组织会计制度》，依法进行会计核算，实行预算管理制度，加强财务管理，建立健全内部会计监督制度，保证会计资料合法、真实、准确和完整。

第四条基金会委托学校财务处代理会计工作，由财务处配备具有专业资格的会计人员，会计、出纳职责应明确界定，不得相互兼任。会计人员调动工作或离职时，必须与接管人员办清交接手续。

第五条基金会进行年检、换届、更换法定代表人以及清算，必须接受登记管理机关和业务主管单位组织的财务审计。

第三章收入管理

第六条基金会须编制年度收入预算，经基金会理事会审议通过后执行。

第七条基金会的收入包括捐赠收入、提供服务收入、政府补助收入、投资收益等主要业务活动收入和其他收入等。对于基金会接受的劳务捐赠，不予确认，但应当在会计报表附注中作相关披露。

第八条基金会设立专用账户，基金会应加强银行账户管理，所有捐赠资金均应进入基金会账户，由基金会统一管理和会计核算，基金会接受捐赠后，应当向捐赠人出具合法、有效的捐赠票据，对受赠财产登记造册，妥善保管。

第九条留本基金的投资收益按照捐赠协议计算分配，协议上没有规定的，参照当年一年期定期存款利率执行。

第十条基金会接受的实物捐赠，由基金会按照市场上同类或相似资产的价格确定公允价值登记入账。实物捐赠应由基金会按照捐赠协议向学校有关部门与受赠单位办理相关手续。

第十一条基金会接受的金融产品捐赠，如股票、债券、基金、金融衍生产品等，应及时办理登记过户，或变现划入基金会专用账户。

第四章支出管理

第十二条基金会须编制年度支出预算，经基金会理事会审。议通过后执行。

第十三条基金会的支出包括业务活动支出、管理费用支出、筹资费用支出和其他费用支出。基金会要严格支出管理，严格执行审批手续，认真审核支出内容，确保每一笔支出符合相关财务制度的规定。基金会的支出应按规定的职责和权限程序审批，财会人员审核报销、办理支出，必须取得真实、合法的原始凭证，不得使用白条和假发票入账：

日常管理、筹资及其他费用5000元以下（含5000元）的费用支出由秘书长审批；5000元-5万元（含5万元）的费用支出秘书长审核后，由理事长审批；5万元-20万元的费用支出，由理事长提请专项论证，论证通过后，理事长审批，审批事项及金额情况函告理事会成员；20万元以上的支出经理事会2／3人员表决通过后，由理事长审批。

第十四条基金会的定向捐赠项目，严格按照捐赠人与基金会（或学校相关部门）签署的捐赠协议，按以下程序支出：

（一）用款单位根据捐赠项目进度提交用款报告，注明用款金额、用途、使用范围等，单位领导或项目负责人签字，并加盖单位公章；

（二）教育发展基金会办事机构初步审核该笔支出是否符合财务管理相关规定及捐赠协议，教育发展基金会秘书长复核并签字；

（三）基金会理事长签字；

（四）将审核签字后的报告送至财务处，经确认无误后予以支付款项。

第十五条非定向捐赠的项目支出由理事会审议决定，用于与基金会宗旨和业务范围相符的领域。

第十六条基金会开展公益资助项目，应当向社会公开所开展的公益资助项目种类以及申请、评审程序。

第十七条基金会每年用于从事章程规定的公益事业支出，不得低于上一年基金余额的8%。

第十八条基金会的日常行政支出，包括办公费、水电费、通讯费、差旅费、修理费、租赁费、聘请中介机构费、咨询费等管理费用的支出，由理事长审批，并按以下程序报销：

（一）经办人将合法票据及报销单整齐有序地分类粘贴在粘贴纸上，并依据合法票据金额据实填写报销单;

（二）基金会秘书长签字;

（三）基金会理事长签字;

（四）学校财务处进行会计核算支付。

第十九条基金会工作人员经费支出，包括理事会经费和行政管理人员的工资、奖金、福利费、住房公积金、住房补贴、社会保障费、离退休人员工资与补助等，按照人事劳资制度执行。

第二十条基金会的管理费用支出应当符合《基金会管理条例》的要求，累计支出不得超过当年总支出的10%。

第二十一条非定向捐赠的筹资费用，包括举办募款活动费、准备、印刷和发放募款宣传资料费等，经理事长审批，可以在基金会筹资费用中列支，定向捐赠的筹资费用由受益单位承担。

第二十二条基金会各项费用支出严格按照国家、学校和基金会的有关制度执行。

第二十三条经理事长批准，基金会按《民间非营利组织会计制度》有关规定比例提取各项准备金，以提高基金会的抗风险能力。

第五章资金运作

第二十四条基金会按照国家、学校和基金会章程的有关规定，加强基金会资金管理，合法、安全、有效地运作资金，实现基金的保值增值。

第二十五条基金会的资金运作以银行定期存款和购买国债等低风险金融产品为主，可以适当购买股票、金融理财产品等有价证券，或者少量参与固定资产投资和股权投资。

第二十六条对于银行定期存款和银行理财产品的资金运作，根据基金会年度资金运作计划，本着效益最大化的原则，由理事长安排资金使用。

第二十七条对于除银行定期存款和银行理财产品以外的具有高风险的资金运作，基金会应当提交理事会审议通过。金额100万元人民币及以上的投资活动，须经理事会出席理事表决，2/3以上通过。金额在100万元以下的投资活动，须经理事会出席理事表决，1/2以上通过。

第二十八条资金运作形成的增值部分，如果捐赠协议有约定的，应当严格按照捐赠协议使用;如果捐赠协议没有约定，可以列支筹资费用、管理费用等，或用在公益事业上，但不可用于内部奖酬分配。

第六章财务监督

第二十九条捐赠人有权向基金会查询捐赠财产的使用、管理情况，并提出意见和建议。对于捐赠人的查询，基金会应当及时如实答复。基金会违反捐赠协议使用捐赠财产的，捐赠人有权要求基金会遵守捐赠协议或者撤销捐赠行为、解除捐赠协议。

第三十条基金会监事有权依照基金会章程规定检查基金会财务和会计资料。监事应当列席理事会会议，有权向理事会提出质询和建议，并向登记管理机关、业务主管单位以及税务、会计主管部门反映情况。

第三十一条基金会接受税务、会计主管部门依法实施的税务监督和会计监督，接受业务主管部门的监督和指导，接受登记管机关组织的年度检查。

第三十二条基金会每年接受会计师事务所对基金会年度财务进行审计，在通过登记管理机关的年度检查后，在登记管理机关指定的媒体上公布年度财务报告，建立定期财务信息披露制度，接受社会监督。

第七章会计档案管理

第三十三条基金会会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告以及其它会计资料。会计档案由财务处负责整理归档，实行专人管理。

第三十四条基金会会计档案不得外借，遇有特殊情况，须经理事长批准后，可以提供查阅或复制，并办理登记手续。

第三十五条销毁会计档案须按规定程序审批。对到期未了结的债权债务的原始凭证及其它未了事项的原始凭证不得销毁，单独抽出另行立卷，保管到未了事项完结时为止。

第八章附则

第三十六条本办法由汉江师范学院教育发展基金会理事会讨论通过后实施，由基金会负责解释。

第三十七条本办法自颁布之日起执行。